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  • Conoce las novedades y cambios tributarios más recientes y relevantes de tu industria 
Boletín:

Conoce las novedades y cambios tributarios más recientes y relevantes de tu industria 

12 julio 2021

Para la semana entre el 5 de julio y 08 de julio de 2021, las noticias tributarias más relevantes fueron:

A.Impuesto sobre la renta

1.Se aprueba el Convenio entre la Republica de Colombia y Japón para la eliminación de la doble tributación con respecto al impuesto sobre la renta y mecanismos para la prevención de la evasión y elusión tributaria. Ley 2095 de 2021

Algunos puntos de relevancia que deberán evaluarse son los siguientes:

  1. Colombia se apartó de lo dispuesto al MOCDE donde Colombia se reservó el derecho de aplicar una tarifa no menor al 10% en dividendos, el CDI contempla tarifas del 5 y 0%.
  1. Es muy relevante destacar que no se consideró como regalía a los servicios técnicos, de asistencia técnica y de consultoría. Lo cual resulta muy importante a la hora de determinar la tarifa de retención en la fuente por la prestación de estos servicios.

2.Exequibilidad de la sobretarifa de renta para el sector financiero – C-057 de 2021

La Corte Constitucional declaro exequible la sobretarifa diferencial para las entidades financieras. Lo anterior debido a que el legislador tuvo en cuenta la capacidad contributiva de las entidades financieras, con lo que descartó que la sobretarifa se hubiera establecido en atención a la actividad económica de estas o al crecimiento económico del sector financiero.

  1. El Consejo de Estado dirimió la controversia sobre quien está facultado a incorporar como deducción los costos y gastos incurridos en el desarrollo de una obra contratada bajo la modalidad de administración delegada. Sentencia 24502 de 2021.

De acuerdo con la Corporación, el contrato de administración delegada hace parte de la categoría de contratos de mandato, y la norma establece que es el mandante quien debe declarar los costos y deducciones originadas en las erogaciones que por cuenta de él efectúe el mandatario. En ese sentido, el Consejo de Estado establece que los costos y gastos son objeto de reembolso entre mandante y mandatario, por lo que serían deducibles para el mandante y no para el mandatario.

  1. El alcance del concepto “actividades relacionadas con la actividad generadora de renta” del mecanismo de pago de obras por impuestos, se refiere a las actividades ordinaria y habitualmente desarrolladas por el contribuyente. Concepto 816 de 2021.

La DIAN realiza precisiones sobre el mecanismo de pago de obras por impuestos para empresas de exploración y explotación de minerales e hidrocarburos.

Precisa que el concepto de “actividades relacionadas con la actividad generadora de renta” se extiende a las actividades que ordinaria y habitualmente desarrolla el contribuyente, relacionadas con su objeto social y no se pueden proponer en las inversiones del mecanismo de pago de obras por impuestos.

B.Procedimiento

 

  1. Los recursos de reconsideración con presentación personal que sean remitidos por correo a la DIAN se entienden radicados en la fecha de incorporación al correo. Sentencia 22752 de 2021. 

El Consejo de Estado señaló que “conforme al criterio formado por esta Sección, la norma citada establece que el recurso se entiende presentado el día de incorporación al correo”. .

 

  1. El director Distrital de Impuestos modificó el plazo para presentar la información exógena.  Resolución DDI 006981 de 2021.

El director Distrital de Impuestos de Bogotá emitió Resolución por la cual modificó el plazo para presentar la información exógena 2021, de la siguiente manera:

Último dígito
de
identificación

Fecha límite

0

6 de julio de 2021

1

7 de julio de 2021

2

8 de julio de 2021

3

9 de julio de 2021

4

12 de julio de 2021

5

13 de julio de 2021

6

14 de julio de 2021

7

15 de julio de 2021

8

16 de julio de 2021

9

19 de julio de 2021

 

 

C.Facturación.

 

  1. El documento soporte debe incluir el valor total y discriminar el IVA. Decreto 723 de 2021.

El documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura o documento equivalente deberá señalar el valor total, el señalando el valor del impuesto sobre las ventas.

  1. La DIAN actualizó el listado de proveedores ficticios.

El DIAN publica listado actualizado de proveedores ficticios actualizada a 22 de junio de 2021, la cual se podrá consultar a través del siguiente enlace https://www.dian.gov.co/Proveedores_Ficticios/Proveedores-Ficticios-22-06-2021.pdfventas.

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