Luis Enrique Sánchez, socio líder de consultoría y riesgos nos cuenta sobre la importancia de la auditoría forense para una empresa.
1. ¿Cuál es el objetivo de la auditoría forense para una empresa?
Si bien la auditoría forense tiene como objetivo realizar procedimientos que permitan analizar y detectar situaciones fraudulentas en los procesos y/o transacciones de una empresa en pro de reunir hechos que permitan definir hipótesis de fraude o evidencias para el desarrollo de procesos judiciales, también se utiliza para probar a mayor profundidad los controles de las organizaciones y las estructuras de control definidas, a fin de poder analizar desviaciones o puntos para fortalecer los controles.
2. ¿Qué tipo de empresas o instituciones suelen requerir una auditoría forense?
En los últimos años se ha incrementado en todos los sectores, infortunadamente cuando los hechos han pasado, he incluso cuando ya no hay nada que hacer frente a hechos adversos para las empresas. De hecho, si lo vemos de una manera sistémica, venimos de enfrentar una pandemia que nos llevó en muchos casos a ser resilientes en pocos días, incluso transgrediendo la forma como habíamos definido los modelos de operación hasta ese momento; sin duda muchas cosas salieron bien, pero también en muchas otras aun desconocemos qué y cómo se hizo. En su momento tuvimos que romper paradigmas y tomar riesgos, bueno ya en la vuelta a la normalidad muchas cosas a hoy pudieron salir bien o mal, y de esas malas algunas pudieron ser temas que ameriten investigaciones forenses para determinar daños o incluso considerar qué lecciones aprendimos.
3. ¿Qué tipos de fraudes pueden identificarse y prevenirse a través de esta auditoría?
Generalmente abuso de confianza, defraudaciones, extralimitación de funciones, hechos que de pequeñas cuantías y situaciones menores tomaron cursos relevantes para defraudaciones importantes dada la impunidad o la falta de oportunidad en la detección y reacción frente a estas situaciones; por otra parte, se encuentran debilidades en los marcos de trabajo en donde faltan elementos para desarrollar acciones legales en contra de los defraudadores, de allí la importancia de poder definir rutinas de evaluación tanto de auditoría interna y forenses que permitan evaluar objetivamente cómo están los procesos, para identificar brechas y trabajar en poder blindar hechos adversos.
4. Bajo su óptica, ¿cómo está la auditoría forense en Colombia?
Aun se tienen muchos mitos en torno a la auditoria forense, si bien cada día hay más profesionales con conocimientos y habilidades para desarrollar la auditoría forense, las empresas aún tienen temor de contratar este tipo de servicios. También algo que sucede regionalmente es la falta de oportunidad para determinar la necesidad de un servicio de auditoría forense y ya cuando se contrata, la probabilidad de éxito de la investigación se disminuye. Personalmente creo que aun como sociedad nos falta trabajar/desarrollar una cultura de no tolerancia frente a hechos fraudulentos y enfrentar con determinación las acciones frente a los defraudadores.
5. ¿Qué recomendaciones daría para mitigar los fraudes al interior de las organizaciones?
Tener revisiones periódicas a los procesos y actividades clave de las empresas para entender y analizar las vulnerabilidades que cada compañía enfrenta, para así trabajar en el fortalecimiento de los procesos y de las organizaciones, sin lugar a dudas la prevención es la mejor herramienta para disuadir los fraudes, así como también tener claramente definidos los esquemas de prevención, detección y reacción frente al fraude; asimismo, contar con canales de denuncia, hechos que contribuyen a mejores organizaciones y sociedades.
