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  • Tips para llevar a cabo su cierre fiscal con éxito
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Tips para llevar a cabo su cierre fiscal con éxito

17 diciembre 2020

En días pasados, BDO en Colombia, organizó un webinar en el que revisamos las recomendaciones necesarias de cara a las principales novedades del año gravable 2020 en materia del impuesto sobre la renta, con impacto en la determinación de la provisión del impuesto sobre la renta y el cálculo del impuesto diferido, para propósitos del cierre fiscal y la emisión de estados financieros.

Acá les compartimos algunas de las principales recomendaciones a tener en cuenta:

  • Tarifas de impuestos sobre la renta, ganancia ocasional y renta presuntiva vigentes para el año 2020 y siguientes.
  • Beneficio de auditoría (Disminución del término de firmeza de 3 años a 6 o 12 meses), término que aplica para la solicitud de saldos a favor
  • Impacto de las pérdidas fiscales en la determinación del impuesto diferido considerando los cambios en las proyecciones y estimaciones de posibilidades de recuperación
  • Tratamiento fiscal que se le debe dar al ingreso por el beneficio PAEF y PAP
  • Depreciación fiscal en tiempos de COVID.
  • Deterioro y castigos de cartera, es necesario identificar el método de provisión de cartera más favorable para la Compañía y verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos por la norma fiscal para la deducibilidad de los castigos de cartera.
  • Deterioro y castigo de inventario, si bien el deterioro no es una deducción aceptada en la depuración del impuesto de renta, los castigos de inventario si, para esto es importante verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos por la norma fiscal para la procedencia de la deducción.
  • Aplicación de los convenios vigentes de doble imposición (CDI) en los pagos al exterior, el beneficio se da de cara al levantamiento de la limitación de que trata el articulo 122 del E.T. por aplicación de la clausula de no discriminación (excepto Canadá).
  • Es importante tener en cuenta que, cuando se estima un gasto al exterior se debe respetar el principio del devengo y hacer la retención en la fuente en el momento de su reconocimiento. En caso de que la retención se haga en un periodo diferente dicho gasto tendría un alto riesgo de cuestionamiento en aplicación del artículo 123 del E.T.
  • No olvidar el registro oportuno de los contratos de importación de tecnología necesarios para que proceda la deducción.
  • Reglas de subcapitalización y su relación con las normas de diferencia en cambio para las deudas en moneadas extranjeras
  • Limitación de deducciones si no se cuenta con factura electrónica y expedición del documento soporte con transacciones con terceros no obligados a facturar o emitir documento equivalente.
  • Para las Compañías el Grupo 1 de adopción de NIIF, el año 2020 será el primer año para revelar en sus estados financieros las incertidumbres frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias corriente y diferido (CINIIF 23)

Los invitamos a revisar las memorias completas de nuestro webinar en el siguiente link