Este sitio utiliza cookies para ofrecerle un servicio más ágil y personalizado. Al usar este sitio, usted está aceptando el uso de cookies. Por favor, lea nuestra política de privacidad para obtener más información sobre las cookies que utilizamos y cómo eliminar o bloquearlas.
Boletín:

Conoce los beneficios tributarios del "Plan Marshall"

10 noviembre 2020

Les compartimos los principales cambios y beneficios tributarios del “Plan Marshall” o acuerdo 780 de 2020 en Bogotá:

1. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA) Y SU COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS 

Descuento tributario por disminución de ingresos, con ocasión al COVID-19

Únicamente para el año gravable 2021, se otorga el derecho a un descuento tributario hasta un 25% en el ICA liquidado de la actividad económica por disminución en los ingresos netos gravables de algunas de las actividades, así:

Ingresos gravables por cada actividad

% de descuento en ICA 2021 por cada actividad económica

= o < al 20%

5%

+ del 20% y hasta el 40%

 10%

+ 40 % y hasta el 50%

15%

+ del 50%

 25%

Este descuento no aplica para impuesto el complementario de avisos y tableros.

Incremento en las tarifas del ICA por aumento de ingresos, con ocasión al COVID-19

Únicamente para el año gravable 2021, los contribuyentes del ICA que durante el COVID-19 hayan registrado aumentos en sus ingresos, tendrán un incremento en la tarifa del ICA de la siguiente forma:

Ingresos gravables por cada actividad

2020 vs 2019 que hayan aumentado:

% de descuento en ICA 2021 de cada actividad económica

= o < al 20%

5%

+ 20% y hasta el 40%

8%

+ 40 % y hasta el 50%

10%

+ del 50%

15%

A partir del año gravable 2022, se modifican las tarifas del ICA

A partir del año gravable 2022 y de forma gradual hasta el año 2024, se modifican las tarifas de ICA para las siguientes actividades:

(i) Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico

(ii) Consultoría profesional, servicios prestados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores;

(iii) Servicios de consultoría en el ejercicio de una profesión liberal

(vi) Construcción de carreteras y vías de ferrocarril; Construcción de proyectos de servicio público; Construcción de otras obras de ingeniería civil

(vii) Actividades de telecomunicaciones alámbricas e inalámbricas

(viiii) Actividades Financieras

Se gravan los servicios de pedido, compra, distribución y entrega de productos a través de red de domiciliarios

Estarán gravados a las siguientes tarifas: por el 2022 al 10.14 (por mil), por el 2023 al 10.63 (por mil) y en el 2024 al 11.04 (por mil). Estarán exceptuados los servicios de domicilios de los comercios o restaurantes que estén integrados a su actividad principal.

Descuento tributario en el ICA por la habilitación y el mantenimiento de cicloparqueaderos

Descuento tributario en el ICA por la habilitación y el mantenimiento de cicloparqueaderos del 120% de la inversión en el primer año, y del 5% por 4 años más. Este descuento aplicará previa aprobación del Comité Interinstitucional y siempre que los cicloparqueaderos permanezcan habilitados por un término de 5 años.

No aplica para los contribuyentes que tengan como actividad económica plazas de estacionamiento para automóviles, garajes (parqueaderos) o estacionamientos para bicicletas.

2. IMPUESTO PREDIAL 

Únicamente por el año 2021, se suspenden los límites de crecimiento del impuesto predial y/o se limita su crecimiento al IPC.

Todos los predios residenciales y no residenciales cuyo avalúo sea:

(i) igual o inferior a 150 SMMLV ($131 millones aprox. para el 2020) pagarán como máximo el mismo impuesto predial de 2020;

(ii) superior a los 150 SMMLV, el impuesto aumentará como máximo al IPC.

Los predios urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados están exceptuados de esta suspensión o limite.

Acceso al sistema de pago alternativo por cuotas del impuesto.

De forma permanente, todos los propietarios de predios residenciales y no residenciales en Bogotá podrán acceder a pagar por cuotas el predial a solicitud de parte o de manera automática según reglamentación.

3. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES

Descuento a los vehículos eléctricos e híbridos

A partir del año gravable 2021 y hasta el 2030, se adoptan descuentos hasta del 70% en el Impuesto sobre Vehículos Automotores por vehículos eléctricos e híbridos.

4. PROCEDIMIENTO

Devolución automática

Se realizarán devoluciones de forma automática los saldos a favor por pagos en exceso menores o iguales a 141 UVT, originados en los impuestos de predial unificado y/o sobre vehículos automotores en el Distrito Capital.

Requerimiento especial, corrección y firmeza de las Declaraciones Tributarias

Se amplía el termino para la notificación del requerimiento especial el cual pasa de 2 años a 3 años.

De igual manera, a partir del año 2021, se podrán realizar correcciones de las declaraciones dentro de los 3 años siguientes al vencimiento del plazo para declarar, y antes de que se les haya notificado requerimiento especial o pliego de cargos.

De este modo, la declaración tributaria quedará en firme a los 3 años siguientes de la fecha para declarar, siempre que no se haya notificado requerimiento especial.

5. ADOPCIÓN DEL RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN (SIMPLE)

Bogotá adopta el Régimen SIMPLE de acuerdo con el Estatuto Tributario Nacional.

 

Palabras clave: Bogotá, descuentos tributarios, impuesto predial, ICA, impuesto vehículos automotores, firmeza de las declaraciones, SIMPLE.