• Boletín Tax No.4 - 2017
Boletín:

Boletín Tax No.4 - 2017

01 junio 2017

OBLIGADOS A PRECIOS DE TRANSFERENCIA PARA LA VIGENCIA DEL AÑO GRAVABLE 2016

Los plazos para el cumplimiento en materia de la documentación comprobatoria y la declaración informativa de precios de transferencia para la vigencia del año gravable 2016 comienzan el 11 de julio y terminan el 25 de julio de 2017 (ver nuestro calendario de plazos) . La DIAN emitió recientemente los proyectos de resolución por medio del cual establece la presentación de la documentación comprobatoria y la declaración informativa para recibir comentarios, observaciones y sugerencia.

DECLARACIÓN INFORMATIVA Y DOCUMENTACION COMPROBATORIA

PRECIOS DE TRANSFERENCIA:

ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT FECHA DE PRESENTACIÓN
0 11 de julio de 2017
9 12 de julio de 2017
8 13 de julio de 2017
7 14 de julio de 2017
6 17 de julio de 2017
5 18 de julio de 2017
4 19 de julio de 2017
3 21 de julio de 2017
2 24 de julio de 2017
1 25 de julio de 2017

 

CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A PRESENTAR DECLARACIÓN INFORMATIVA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA:

  1. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, obligados a la aplicación de las normas que regulan el régimen de precios de trasnferencia, cuyo patrimonio bruto en el último día del año o período gravable sea igual o superior al equivalente a cien mil (100,000) UVT o a $2.975.300.000 año 2016, o cuyos ingresos brutos del respectivo año sean iguales o superiores al equivalente a sesenta y un mil (61.000) UVT o $1.814.933.000 año 2016 que celebren operaciones con vinculados conforme a lo establecido en los artículos 260-1 y 260-2 ET.
  2. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios residentes o domiciliados en Colombia que en dicho año gravable hubieran realizado operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2016 o sus ingresos brutos en el mismo año, hubieran sido inferiores a los topes señalados en el numeral anterior ( Artículo 260-7, parágrafo 2 del ET).

 

VENCIMIENTOS DE PLAZOS - SEGUNDO CUOTA DE RENTA Y CREE PARA PERSONAS JURÍDICAS Y TERCERA CUOTA PARA GRANDES CONTRIBUYENTES

DECLARACIÓN IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

  • GRANDES CONTRIBUYENTES 3RA CUOTA
  • PERSONAS JURÍDICAS 2DA CUOTA
  • IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD 2DA CUOTA
ÚLTIMO DÍGITO DEL NIT FECHA DE PAGO
0 08 de Junio de 2017
9 09 de Junio de 2017
8 12 de Junio de 2017
7 13 de Junio de 2017
6 14 de Junio de 2017
5 15 de Junio de 2017
4 16 de Junio de 2017
3 20 de Junio de 2017
2 21 de Junio de 2017
1 22 de Junio de 2017

El valor de la primera cuota no podrá ser inferior al 20% del saldo a pagar del año gravable 2015. Una vez liquidado el impuesto y el anticipo definitivo en la respectiva declaración, del valor a pagar, se restará lo pagado en la primera cuota y el saldo se cancelará en los porcentajes señalados a continuación:

  1. Declaración y Pago de Segunda Cuota 50%
  2. Tercera Cuota 50%

Ver nuestro calendario de plazos.


 

MEMORANDO CONCEPTO 1244 DE 2017 DIRECCION DISTRITAL DE IMPUESTOS DE BOGOTA – INGRESOS DECLARADOS EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (ICA) CONFORME A LOS  ART. 27 Y 28 LEY 1819 DE 2016 (REFORMA TRIBUTARIA)

El Memorando – Concepto concluye (subrayado fuera de texto):

De los anteriores señalamientos,  amparados bajo el marco de  la normatividad tributaria y contable, este Despacho manifiesta que para efectos del impuesto de industria y comercio en jurisdicción del Distrito Capital, son de recibo las reglas referentes  a  la   realización   del   ingreso,  tanto  para   los  obligados  a  llevar contabilidad como para los no obligados, teniendo como referente lo dispuesto en el artículo 27 de la Ley 1819 de 2016, para estos último y lo preceptuado en el artículo 28 de esta misma norma,  en cuanto obedece a  los  sujetos obligados a llevar contabilidad.

En el marco de la aplicación de la normatividad técnica contable, vigente para el ordenamiento jurídico tributario colombiano,  deben ser tomados como guía para la contabilización  del ingreso,  los  principios generales  NIIF expuestos, lo anterior con el objeto de ser consecuente con las reglas contempladas en la normatividad nacional, útiles en el caso de señalar los ingresos gravados y que son necesarios al momento de liquidar el impuesto a cargo en lo que compete al ICA.

Para los no obligados, debe contemplarse como ingreso todo aquél elemento que sea considerado como pago para tales efectos, ya sea aquél recibido en dinero o en especie o cuando el derecho a exigirlos se extingue por cualquier otro modo legal    distinto al pago, como en el caso de las compensaciones o confusiones.

RÉGIMEN COMÚN CON PAGO BIMESTRAL
Noviembre - Diciembre 2016 19 de enero
Enero - Febrero 17 de marzo
Marzo - Abril 19 de mayo
Mayo - Junio 21 de julio
Julio - Agosto 19 de septiembre
Septiembre - OCtubre 17 de noviembre
Noviembre - Diciembre 19 de enero de 2018

Ver Concepto 1244 de 2017

Recomendamos también el Acuerdo N° 671 de 18 de mayo de 2017 por el cual se modifica el régimen sancionatorio y procedimental tributario en Bogotá Distrito Capital, entre otros.


 

ÚLTIMOS DECRETOS REGLAMENTARIOS LEY 1819 DE 2016 (REFORMA TRIBUTARIA)

CONTRIBUYENTE DE MONOTRIBUTO BEPS:

CATEGORÍA
INGRESOS BRUTOS ANUALES
VALOR ANUAL A PAGAR POR CONCEPTO DE MONOTRIBUTO
COMPONENTE DEL IMPUESTO
COMPONENTE DEL APORTE BEPS
MÍNIMO
MÁXIMO

A

1.400 UVT

2.100 UVT

16 UVT

12 UVT

4 UVT

B

2.100 UVT

2.800 UVT

24 UVT

19 UVT

5 UVT

C

2.800 UVT

3.500 UVT

32 UVT

26 UVT

6 UVT

 

CONTRIBUYENTE DE MONOTRIBUTO RIESGOS LABORALES:

CATEGORÍA
INGRESOS BRUTOS ANUALES
VALOR ANUAL A PAGAR POR CONCEPTO DE MONOTRIBUTO
COMPONENTE DEL IMPUESTO
COMPONENTE DEL APORTE BEPS
MÍNIMO
MÁXIMO

A

1.400 UVT

2.100 UVT

16 UVT

14 UVT

2 UVT

B

2.100 UVT

2.800 UVT

24 UVT

22 UVT

2 UVT

C

2.800 UVT

3.500 UVT

32 UVT

30 UVT

2 UVT

 


 

PLAZOS DE IMPUESTOS NACIONALES 2017  - Actualización de los plazos de medios magnéticos

La Resolución DIAN N° 16 del 15 de marzo de 2017 modificó los plazos para la presentación de la información exógena nacional del año gravable 2016. Compartimos el calendario de BDO Tax 2017 actualizado.

 

Descargar Calendario Tributario en ¡Actualizado! PDF 2017 preparado por BDO Tax